El código DGS es el código con el que el plan de pensiones está inscrito en la Dirección General de Seguros. Está compuesto por la letra “N” seguido de 4 números. Por ejemplo en el caso de los planes de pensiones de Cobas Asset Management:

• Código Cobas Global PP DGS. N5219
• Código Cobas Mixto Global PP DGS. N5218

• Jubilación del inversor, a edad ordinaria, de forma anticipada o a una edad posterior a la ordinaria.
• Incapacidad laboral del inversor, Se refiere a la incapacidad laboral total y permanente para la profesión habitual, o absoluta y permanente para todo trabajo, y la gran invalidez, determinada conforme a lo establecido en el régimen que corresponda de la Seguridad Social.
• Situación de gran dependencia del inversor según contempla la ley.
• Fallecimiento del inversor, en cuyo caso se genera derecho a prestaciones de viudedad, orfandad, a favor de otros herederos o personas designadas. Los supuestos excepcionales que dan acceso a la liquidez de los derechos consolidados son:
• Enfermedad grave acreditada mediante certificado médico de los servicios competentes de las entidades sanitarias de la Seguridad Social o entidades concertadas que atiendan al afectado.
• Desempleo de larga duración, en el que el inversor haya agotado la prestación contributiva por desempleo o no tenga derecho a ella, además se estar en situación legal de desempleo e inscrito como demandante de empleo.
• Situación de desahucio sobre la vivienda habitual.
• Supuesto de liquidez por antigüedad de las aportaciones, que permitirá a partir de 1 de enero de 2015 hacer efectivos aquellos derechos consolidados con una antigüedad mínima de 10 años.
• Rescate a los 10 años. Tras la reforma fiscal del Gobierno desde enero de 2015 ya se pueden rescatar los fondos de pensiones a partir de los 10 años de antigüedad sin ninguna otra razón que el querer hacerlo. Eso sí, aunque ya se hubiese acumulado a 31 de diciembre de 2014, 10 años de contratación, no se podrá comenzar a percibir la prestación bajo este supuesto hasta 2025

Existen varias modalidades de rescate:

• Capital. Si la prestación se recibe en un solo cobro.
• Renta. Si la prestación se recibe de forma periódica (renta) en un tiempo determinado, todo el cobro tributará como rendimientos del trabajo al tipo marginal que corresponda. No existe derecho de reducción.
• Mixta. Se trata de una modalidad en la que se combinan el rescate en forma de capital y en forma de renta.
• Pagos sin periodicidad regular. Se trata de un rescate de participaciones realizado de manera puntual por el importe deseado. Igual que las anteriores modalidades se tributará como rendimientos del trabajo al tipo marginal que corresponda.

Las prestaciones derivadas de las aportaciones realizadas hasta 31 de diciembre de 2006 tienen una exención del 40% y, por tanto, sólo tributa el 60% de esa parte. Solo puede optar a esa reducción del 40% si realiza el rescate en el ejercicio en que se jubiló el inversor o en los dos siguientes. El resto de las prestaciones realizadas a partir del 1 de enero de 2007 no tienen beneficio fiscal cuando se rescata, con independencia de la forma de rescate. Para conocer los plazos para beneficiarse de esta reducción consulte el cuadro de fiscalidad